اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی
راهنمای جامع اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقیقی و حقوقی با استناد به قوانین مالیاتی و بخشودگی‌ها
مقدمه:
اظهارنامه عملکرد یکی از الزامات مالیاتی اساسی است که تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی باید به‌طور سالانه به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اظهارنامه شامل جزئیات مالی کسب‌وکار از جمله درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و سایر اطلاعات مالی است که به‌منظور محاسبه میزان مالیات باید ارائه شود. در این مقاله، فرآیند تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد، قوانین و مقررات مرتبط با آن و همچنین بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی مورد بررسی قرار خواهد گرفت تا بتوانید از تمام فرصت‌های قانونی بهره‌برداری کنید.
1. اظهارنامه عملکرد چیست؟
طبق ماده ۲ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ارائه اظهارنامه عملکرد خود هستند. این اظهارنامه شامل گزارشی از درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و سایر جزئیات مالی است که جهت محاسبه میزان مالیات به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود.
2. تفاوت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی
اظهارنامه اشخاص حقیقی: طبق ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی که فعالیت‌های تجاری، حرفه‌ای یا آزاد دارند، موظف به تکمیل اظهارنامه عملکرد خود هستند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی از قبیل درآمد مشمول مالیات، هزینه‌ها، کسرهای مالیاتی و سایر اطلاعات مالی خواهد بود.
اظهارنامه اشخاص حقوقی: طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقوقی مانند شرکت‌ها و موسسات باید اظهارنامه عملکرد خود را به‌طور کامل ارسال کنند. این اظهارنامه شامل درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان، ترازنامه مالی و دیگر اطلاعات مربوط به فعالیت‌های شرکت است. همچنین، شرکت‌ها موظف به ارسال اظهارنامه خود به‌صورت الکترونیکی از طریق سامانه‌های آنلاین سازمان امور مالیاتی هستند.
3. مراحل تکمیل و ارسال اظهارنامه
جمع‌آوری اسناد و مدارک مالی: طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، برای تکمیل اظهارنامه، جمع‌آوری اسناد مالی از جمله فاکتورها، رسیدها، لیست حقوق و دستمزد، ترازنامه و صورتحساب‌ها الزامی است.
تکمیل اظهارنامه: فرم‌های اظهارنامه مالیاتی باید مطابق با دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی تکمیل شوند. این فرم‌ها به‌صورت آنلاین در سامانه‌های مالیاتی قابل دسترسی هستند.
بررسی و ارسال اظهارنامه: پس از تکمیل، صحت اطلاعات وارد شده باید بررسی شود. سپس، اظهارنامه باید از طریق سامانه‌های آنلاین یا به صورت دستی به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد.
4. سامانه‌های مورد استفاده برای ارسال اظهارنامه
برای تکمیل و ارسال اظهارنامه، شما باید از سامانه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی استفاده کنید:
سامانه الکترونیکی مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی: برای ارسال اظهارنامه عملکرد شرکت‌ها و موسسات، باید به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنید.
سامانه الکترونیکی مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی: برای ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و شاغلین آزاد نیز از این سامانه باید استفاده کنید.
5. نکات مهم برای ارسال اظهارنامه عملکرد
زمان‌بندی ارسال:
اظهارنامه اشخاص حقیقی: طبق ماده ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی باید تا پایان خردادماه سال بعد از پایان سال مالی ارسال شود.
اظهارنامه اشخاص حقوقی: طبق ماده ۱۵۷ همان قانون، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی باید تا پایان تیرماه سال بعد از پایان سال مالی ارسال شود.
در صورت عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر، مشمول جریمه تأخیر خواهید شد.
اطمینان از صحت اطلاعات: بر اساس ماده ۱۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم صحت اطلاعات در اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین مالیاتی شود. بنابراین، دقت در تکمیل اطلاعات و استفاده از مشاوران مالیاتی متخصص ضروری است.
6. بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی
بخشودگی جرایم مالیاتی: طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که اظهارنامه به‌موقع ارسال و مالیات به‌طور کامل پرداخت شود، سازمان امور مالیاتی ممکن است تخفیف یا بخشودگی جرایم مالیاتی اعمال کند. این بخشودگی‌ها معمولاً برای کسانی که تا تاریخ مشخص شده مالیات خود را تسویه می‌کنند، در نظر گرفته می‌شود.
معافیت‌های مالیاتی برای اشخاص حقوقی: طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از شرکت‌ها از معافیت‌های مالیاتی برخوردارند. به‌طور مثال، شرکت‌های صادراتی و شرکت‌های دانش‌بنیان در صورت تأیید معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند.
بخشودگی برای اشخاص حقیقی: برای اشخاص حقیقی که در موعد مقرر اقدام به تسلیم اظهارنامه خود می‌کنند و مالیات خود را به‌طور کامل پرداخت می‌کنند، در برخی شرایط امکان بخشودگی جرایم تأخیر در پرداخت مالیات وجود دارد.
7. اهمیت مشاوره با متخصصین مالیاتی
با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و جزئیات بسیاری که در تکمیل اظهارنامه‌ها وجود دارد، مشاوره با کارشناسان مالیاتی می‌تواند از مشکلات بعدی جلوگیری کرده و اطمینان حاصل کنید که اظهارنامه شما به درستی و طبق قانون تکمیل شده است.
8. مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی: نکات تکمیلی
مالیات اشخاص حقوقی
نرخ مالیات: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی طبق ماده ۱۰۴ قانون مالیات‌های مستقیم، معادل ۲۵ درصد از سود خالص آن‌ها است که پس از کسر هزینه‌های قانونی و معافیت‌های مالیاتی محاسبه می‌شود.
معافیت‌ها برای شرکت‌ها:
شرکت‌های صادراتی: درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات از معافیت مالیاتی برخوردار است.
شرکت‌های دانش‌بنیان: با تأیید معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری از معافیت مالیاتی بهره‌مند می‌شوند.
واحدهای تولیدی در مناطق کمتر توسعه‌یافته: این شرکت‌ها از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار خواهند شد.
مالیات اشخاص حقیقی
افراد مشمول: تمام افرادی که دارای کسب‌وکار یا فعالیت اقتصادی هستند، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی می‌باشند. این گروه شامل صاحبان مشاغل، اصناف، پزشکان، وکلا، مهندسان و صاحبان املاک اجاره‌ای است.
مراحل ارسال اظهارنامه:
دریافت کد مالیاتی و ثبت‌نام در سامانه
ثبت اطلاعات مالی و درآمدی در اظهارنامه
محاسبه مالیات و ارسال اظهارنامه از طریق سامانه مالیاتی
نتیجه‌گیری
ارسال اظهارنامه عملکرد به‌موقع و با دقت، یکی از الزامات قانونی است که تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی باید آن را رعایت کنند. با توجه به بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی و پیچیدگی‌های فرآیند مالیاتی، توصیه می‌شود از مشاوران مالیاتی حرفه‌ای استفاده کنید تا اظهارنامه شما به درستی تکمیل شده و از جرایم مالیاتی جلوگیری کنید.
اگر به دنبال مشاوره تخصصی در زمینه مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی هستید، تیم ما آماده ارائه خدمات مالیاتی حرفه‌ای به شماست.
